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汇算清缴研发费用加计扣除要点有哪些?
发表于 2020-04-06 浏览:
文章导读:今年汇算清缴我们关注的研发费用加计扣除要点,研发费用加计扣除的10个要点。 特别提示:本文来自互联网整理编辑,文档仅供参考,官文资料以各地工商局官网为准,注册服务公司...

今年汇算清缴我们关注的研发费用加计扣除要点,研发费用加计扣除的10个要点。

汇算清缴研发费用加计扣除要点有哪些?

特别提示:本文来自互联网整理编辑,文档仅供参考,官文资料以各地工商局官网为准,注册服务公司千万家,需谨慎选择,本网站资料仅供学习,如有触犯到您的权益,请联系客服删除!!

1、研发费用加计扣除75%

2018.1.1-2020.12.31,这三年期间,企业对开发新技术新产品新工艺的研发支出。在未形成无形资产的,进入费用,再按照此费用的75%在企业所得税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%进行摊销在企业所得税前扣除。

2、那些行业不能享受加计扣除?

娱乐业、烟草制造业、住宿业、餐饮业、批发零售业、租赁业、房产业、商务服务业等。

3、研发活动中的那些费用可以加计扣除?

直接人工费、直接材料费、相应的固定资产折旧费、无形资产摊销费、设计费、新工艺规程制定法、新药品研制临床试验费、勘探开发技术现场试验费以及其他相关费用。其中其他相关费用不得超过可加计扣除的研发费用总额的10%。

4、研发活动失败后,其研发费用可以加计扣除吗?

根据规定,可以享受企业所得税税前加计扣除政策。

5、企业亏损,其研发费用可以享受加计扣除吗?

无论企业是否亏损,其按规定发生的研发费用都可以加计扣除,如果处于亏损,其当年度发生的亏损,可以向以后年度结转,一般企业亏损结转年限为5年,高新企业科技型中小企业亏损结转年限为10年。

6、研发用的仪器设备可以享受双重优惠

符合税法规定的加速折旧的可以加速折旧;另外,用于研发的仪器设备,其折旧可以在税前加计75%扣除。

7、委托研发发生的研发费用可以加计扣除吗?

委托境内机构研发的,按照委托方实际支付给受托方费用的80%作为加计扣除基数;委托境外机构研发的,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。在不超过规定的研发费用的2/3的部分,可以在税前加计扣除。

8、创意设计发生的相关费用可以加计扣除吗?

可以加计扣除,但不列入研发费用加计扣除中,而是在免税、减税收入及加计扣除优惠明细表中填列此费用的加计扣除额。

9、研发费用在研发当年没有及时享受加计扣除优惠的,可以在3年内追溯享受优惠。

10、加计扣除不需备案,只需要将相关资料留存备查。

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